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北京设立税务登记事项

更新日期:2014.08.13 

  一、范围(条件)和时限

   (一)范围(条件)

   1.在本市行政区域内经工商行政管理机关批准开业的企业、企业设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应当办理税务登记。

   2.在本市行政区域内负有缴纳地方税义务的前款规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,也应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定办理税务登记。

   3.根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定办理扣缴税款登记。

   (二)时限

   1.企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起三十日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。

   2.前款规定以外的纳税人,除国家机关和个人外,应当自纳税义务发生之日起30日内,持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。

   3.负有扣缴个人所得税义务的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件;税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人,可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发给扣缴税款登记证件。

   4.未按时限要求办理该事项的,税务机关依照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。对于国、地共管纳税人,国、地税一方进行过违法违章处理的,另一方不再进行违法违章处理。

   二、纳税人提供资料

   (一)企业提交资料

   1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及复印件

   2.组织机构代码证书副本原件及复印件

   3.法定代表人(负责人)居民身份证、护照(含翻译件)或其他证明身份的合法证件原件及复印件;复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上

   4. 注册地址及生产、经营地址证明包括产权证、房屋无偿使用证明、租赁协议等:①自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明(原件、复印件);②租赁场所,提供租赁协议(原件、复印件),出租人为自然人的还须提供产权证明(复印件)或其他合法证明;③生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应合法证明;④无偿使用的,提供房屋无偿使用证明。

   5.《税务登记表》(纳税人填写完整,并须加盖单位公章)

   6.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件

   7.外资企业审批机关开具的批准证书及有关批文复印件(外资企业提供)

   8.公司章程原件及复印件

   (二)个体工商户、个人合伙企业提交资料

   1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及复印件

   2.负责人(业主)居民身份证、护照(含翻译件)或其他证明身份的合法证件原件及复印件;复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上

   3. 注册地址及生产、经营地址证明包括产权证、房屋无偿使用证明、租赁协议等:①自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明(原件、复印件);②租赁场所,提供租赁协议(原件、复印件),出租人为自然人的还须提供产权证明(复印件)或其他合法证明;③生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应合法证明;④无偿使用的,提供房屋无偿使用证明。

   4.《税务登记表》(纳税人填写完整,并须加盖单位公章,个体工商户无须加盖公章)

   5.个人合伙企业应提供组织机构代码证书副本原件及复印件

   6.个人合伙企业提交合伙协议

   (三)事业单位、社会团体提交资料

   1.事业单位需提供事业单位法人证书原件、复印件;社会团体需提供民办非法人证书或其他批准成立证照或文件原件、复印件;

   2.组织机构代码证书副本原件及其复印件

   3..《税务登记表》(纳税人填写完整,并须加盖单位公章)

   4.法定代表人(负责人)居民身份证、护照(含翻译件)或其他证明身份的合法证件原件及复印件;复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上

   5.注册地址及生产、经营地址证明包括产权证、房屋无偿使用证明、租赁协议等:①自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明(原件、复印件);②租赁场所,提供租赁协议(原件、复印件),出租人为自然人的还须提供产权证明(复印件)或其他合法证明;③生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应合法证明;④无偿使用的,提供房屋无偿使用证明。

   (四)分支机构提交资料

   1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及复印件

   2.组织机构代码证书副本原件及复印件

   3.法定代表人(负责人)居民身份证、护照(含翻译件)或其他证明身份的合法证件原件及复印件;复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上

   4. 注册地址及生产、经营地址证明包括产权证、房屋无偿使用证明、租赁协议等:①自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明(原件、复印件);②租赁场所,提供租赁协议(原件、复印件),出租人为自然人的还须提供产权证明(复印件)或其他合法证明;③生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应合法证明;④无偿使用的,提供房屋无偿使用证明。

   5.《税务登记表》(纳税人填写完整,并须加盖分支机构公章)

   6.分支机构办理税务登记时,还须提供总机构的税务登记证副本复印件

   (五)外国代表机构需提交的资料

   1.工商营业执照副本或主管部门批准文件的原件及复印件

   2.组织机构代码证书副本原件及复印件

   3. 注册地址及生产、经营地址证明包括产权证、房屋无偿使用证明、租赁协议等:①自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明(原件、复印件);②租赁场所,提供租赁协议(原件、复印件),出租人为自然人的还须提供产权证明(复印件)或其他合法证明;③生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应合法证明;④无偿使用的,提供房屋无偿使用证明。

   4.首席代表(负责人)护照(含翻译件)或其他合法身份证件的原件及复印件

   5.外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单(包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等)

   6.《税务登记表》(纳税人填写完整,并须加盖单位公章)

   7.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

   (六)国家、政党机关等需办个人所得税扣缴税款登记的单位需提交的资料

   1.《个人所得税扣缴税款登记表》(纳税人填写完整,并须加盖单位公章)

   2.有关部门批准成立的文件、证件原件及复印件

   3.组织机构代码证书副本原件及复印件

   4.扣缴单位法定代表人(负责人)、财务负责人的居民身份证、护照(含翻译件)或其他证明身份的合法证件原件及复印件

   5.办公场所地址相关证明

   (七)无照户提交资料

   1.负责人(业主)居民身份证、护照(含翻译件)或其他证明身份的合法证件原件及复印件

   2. 注册地址及生产、经营地址证明包括产权证、房屋无偿使用证明、租赁协议等:①自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明(原件、复印件);②租赁场所,提供租赁协议(原件、复印件),出租人为自然人的还须提供产权证明(复印件)或其他合法证明;③生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应合法证明;④无偿使用的,提供房屋无偿使用证明。

   3.《税务登记表》(适用临时税务登记纳税人)(纳税人填写完整,无须加盖公章)

   4.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料

   (八)境外注册中资控股居民企业办理税务登记需提供的资料:(补充总局第19号公告内容)

   1.居民身份认定书

   2.境外注册登记证件

   3.负责人及办税人员身份证明复印件

   4.办公场所地址相关证明

   5.缴税账户证明

   6.税务机关要求提供的其他资料

   (九)综合

   1.以上资料中的《税务登记表》均为一式两份,税务局机关加盖税务登记专用章后,一份留存归档,一份返回纳税人;其他资料及复印件均为一份。如无特殊标注,纳税人提供资料中的原件(《税务登记表》除外)均为出示资料,复印件交税务机关归档。

   2.核发税务登记证件的种类

   (1)下列纳税人核发税务登记证及副本:

   从事生产、经营并领取工商营业执照的纳税人;

   从事生产、经营虽未办理工商营业执照,但经有关部门批准设立的纳税人。

   (2)下列纳税人核发临时税务登记证及副本:

   从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的;

   有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人;

   境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的;

   本市从事房地产开发销售企业在项目所在地从事项目开发和销售的;(凭主管部门签发的《建筑工程施工许可证》办理登记,只核发副本)

   申请办理税务登记的无照户纳税人;

   非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理设立税务登记的;

   非正常注销户纳税人的法定代表人或经营者跨区县申报办理设立税务登记的;

   自2014年1月1日起,本市固定业户纳税人签订建筑安装工程合同(不含装饰)的,在建筑安装劳务发生地主管税务机关办理临时税务登记的(只核发副本)。上述纳税人办理临时税务登记需提交工商营业执照、组织机构代码证书副本复印件和建筑安装劳务合同复印件。注册地址为营业执照上的地址,经营地址为建筑安装劳务发生地址。

   (3)下列纳税人核发个人所得税扣缴税款登记证:

   按照法律法规规定,不需办理税务登记但负有扣缴个人所得税义务,需办理扣缴税款登记的纳税人。

   3.无论以上何种类型纳税人,在办理设立税务登记后,设立税务登记窗口向纳税人发放《房屋、土地情况登记表》(详见“房屋土地税源登记及变更事项”)、《船舶情况登记表》(详见“车船税税源登记及变更事项”)、《纳税人财务会计制度及核算软件备案项目表》(详见“纳税人财务会计制度、会计核算软件备案事项”)、《纳税人存款账户账号报告表》(详见“纳税人存款账户报告事项”),由纳税人填写完毕,签字盖章后在到主管税务机关报到时提交。

   4.本市范围内分支机构实行独立核算的,在注册地址办理税务登记;非独立核算的分支机构在总机构所在地办理税务登记(跨区县销售不动产情形除外)。



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